Vous vivez à Genève et vous vous demandez comment fonctionne le barème des impôts pour l’impôt à la source ? Vous voulez comprendre quel barème s’applique à votre situation personnelle ? Vous cherchez des exemples concrets pour calculer votre impôt ?
Pas de panique ! Le système genevois d’imposition à la source peut paraître complexe au premier regard, mais il devient beaucoup plus clair quand on prend le temps de l’expliquer.
Dans cet article, vous allez découvrir tous les barèmes existants, leurs conditions d’application, et surtout comment calculer concrètement votre impôt avec des exemples chiffrés. Vous saurez aussi quoi faire si votre prélèvement ne correspond pas à votre situation réelle.
Prêt à démystifier le système fiscal genevois ? C’est parti !
Les différents barèmes de l’impôt à la source à Genève
À Genève, cinq barèmes principaux déterminent le calcul de votre impôt à la source. Chacun correspond à une situation familiale spécifique et possède ses propres règles d’application.
Barème A : Pour les personnes seules
Le barème A s’applique aux contribuables célibataires, divorcés, veufs ou séparés qui n’ont pas d’enfants à charge. C’est le barème de base, sans aucune déduction particulière pour charges de famille.
Barème B : Pour les familles monoparentales
Le barème B concerne les personnes seules qui élèvent au moins un enfant jusqu’à l’âge de 25 ans. Ce barème offre des conditions plus favorables que le barème A grâce à la prise en compte des charges de famille.
Pour qu’un enfant majeur soit encore considéré à charge, il doit respecter des seuils précis en 2025 : revenu annuel brut maximum de 16’346 CHF et fortune nette maximum de 93’282 CHF.
Barème C : Pour les couples mariés
Le barème C s’applique aux personnes mariées ou en partenariat enregistré. Ce barème prend en compte un revenu théorique du conjoint, plafonné à 69’300 CHF depuis le 1er janvier 2025.
Si votre conjoint gagne plus que ce plafond, vous pouvez demander un barème C ajusté à l’administration fiscale cantonale pour obtenir un taux plus proche de votre réalité fiscale.
Barème H : Pour les couples avec enfants
Le barème H combine les avantages du barème C avec la prise en compte des enfants à charge. Il s’applique aux couples mariés ou en partenariat enregistré qui élèvent des enfants jusqu’à 25 ans, sous les mêmes conditions de revenu et de fortune que pour le barème B.
Barème G : Pour les prestations spéciales
Le barème G concerne des revenus particuliers comme les indemnités d’assurance, les prestations de chômage, les allocations de maternité ou les rentes. Ce barème n’est pas appliqué par les employeurs mais directement par les organismes versant ces prestations.
Le barème C expliqué : couples et revenus théoriques
Le fonctionnement du barème C mérite une explication détaillée, car il suscite souvent des questions chez les couples mariés.
Quand votre employeur applique le barème C, il part du principe que votre conjoint perçoit un revenu théorique. Ce montant fictif est intégré dans le calcul pour déterminer votre taux d’imposition.
Depuis 2025, ce revenu théorique est plafonné à 69’300 CHF. Concrètement, cela signifie que si votre conjoint ne travaille pas ou gagne moins que ce montant, l’administration considère qu’il perçoit quand même cette somme pour calculer votre impôt.
Demander un barème C ajusté
Si la réalité de vos revenus familiaux diffère significativement du barème standard, vous pouvez demander un barème C ajusté. Cette démarche permet d’obtenir un taux personnalisé qui reflète mieux votre situation.
Pour cela, vous devez fournir des justificatifs des revenus réels de votre conjoint et faire une demande auprès de l’Administration fiscale cantonale. Cette procédure évite un prélèvement trop important ou trop faible during l’année.
Calcul de l’impôt par tranches : méthode et exemples chiffrés
L’impôt genevois fonctionne selon un système de tranches progressives. Plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition s’élève par paliers.
Exemples concrets de calcul
Voici quelques exemples qui illustrent le calcul de l’impôt de base :
- Revenu de 38’962 CHF : impôt de base de 2’217.50 CHF
- Revenu de 47’868 CHF : impôt total de 3’486.60 CHF
- Revenu de 50’000 CHF : impôt de base calculé de 3’806.40 CHF
Le splitting pour les couples mariés
Les couples mariés bénéficient du système de splitting, qui divise leurs revenus par deux pour le calcul de l’impôt, puis multiplie le résultat par deux.
Exemple pratique : un couple avec un revenu global de 95’736 CHF. Avec le splitting à 50 %, on calcule l’impôt sur 47’868 CHF (soit 3’486.60 CHF), puis on multiplie par 2, ce qui donne 6’973.20 CHF d’impôt de base.
Dans certains cas, un splitting partiel peut s’appliquer. Par exemple, avec un taux de 55.56 % sur un revenu de 86’156 CHF, l’impôt de base s’élève à 6’275.40 CHF.
Majorations et réductions : ce qui s’ajoute au calcul
L’impôt de base n’est que le point de départ. Plusieurs éléments viennent modifier le montant final.
Les centimes additionnels
L’État de Genève applique un centime additionnel cantonal de 47,5 % sur l’impôt de base. Chaque commune ajoute également ses propres centimes additionnels, calculés eux aussi sur l’impôt de base.
Un centime additionnel supplémentaire de 1 % finance l’aide à domicile. Ces majorations s’accumulent pour former le montant total de l’impôt.
La diminution d’impôt de 12 %
Bonne nouvelle : tous les contribuables genevois bénéficient d’une diminution d’impôt automatique de 12 %. Cette réduction s’applique après le calcul des centimes additionnels et allège sensiblement la charge fiscale.
Pensions alimentaires et situations particulières
Certaines situations nécessitent des adaptations particulières du système de barèmes.
Si vous versez une pension alimentaire supérieure à 12’000 CHF par an, vous pouvez demander à votre employeur de la prendre en compte dans le calcul. Cette démarche nécessite de fournir les justificatifs appropriés et ne concerne que les résidents genevois ou quasi-résidents.
Pour les indemnités d’assurance, les prestations de chômage ou les allocations de maternité, des barèmes spécifiques (A1 à A5 ou G) s’appliquent selon la nature et le montant des prestations.
Que faire si votre prélèvement est incorrect ?
Votre impôt à la source ne correspond pas à votre situation réelle ? Plusieurs solutions existent pour corriger le tir.
La demande de rectification (DRIS)
Si vous estimez que le prélèvement effectué est trop élevé, vous pouvez déposer une demande de rectification de l’impôt à la source (DRIS) l’année suivante. Cette procédure permet de récupérer le trop-perçu.
La taxation ordinaire ultérieure (TOU)
Pour les situations plus complexes, la taxation ordinaire ultérieure (TOU) remplace complètement l’impôt à la source par une taxation classique. Cette option convient quand les barèmes standards ne reflètent pas du tout votre réalité fiscale.
Agir en cours d’année
Vous pouvez aussi contacter directement l’Administration fiscale cantonale pour faire modifier le barème appliqué par votre employeur. Cette démarche évite d’attendre l’année suivante pour régulariser la situation.
Questions fréquentes
Quel barème s’applique à ma situation de couple marié en 2025 ?
Si vous êtes marié sans enfant, c’est le barème C qui s’applique, avec prise en compte d’un revenu théorique du conjoint plafonné à 69’300 CHF. Si vous avez des enfants à charge, vous relevez du barème H qui combine les avantages du barème C avec les déductions pour charges de famille.
Comment calculer précisément mon impôt genevois ?
Le calcul se fait en plusieurs étapes : détermination de l’impôt de base selon les tranches progressives, ajout des centimes additionnels cantonaux (47,5 %) et communaux, puis application de la diminution automatique de 12 %. Un revenu de 50’000 CHF génère par exemple un impôt de base de 3’806.40 CHF avant majorations et réductions.
Que faire si je suis frontalier et travaille à Genève ?
Les frontaliers français relèvent des mêmes barèmes que les résidents genevois, mais avec des particularités liées à leur statut. Le barème appliqué dépend de votre situation familiale : A pour les célibataires, C pour les mariés, B ou H selon la présence d’enfants à charge.
Puis-je modifier mon barème en cours d’année ?
Oui, vous pouvez demander une modification de barème à l’Administration fiscale cantonale si votre situation change (mariage, naissance, changement de revenus du conjoint). Cette démarche évite les régularisations importantes l’année suivante et permet un prélèvement plus juste dès l’obtention du nouveau barème.
